Cukai adalah jumlah wang yang diserahkan kepada negara, bidang kuasa atau dewan dengan cara wajib untuk menyumbang dengan penghasilannya, dengan mereka Negara akan memiliki cukup untuk menjalankan fungsinya. Pungutan cukai adalah cara negara membiayai sendiri dan mendapatkan sumber untuk membayar perkhidmatan seperti pembinaan jalan raya, pelabuhan, lapangan terbang, penyediaan perkhidmatan kesihatan awam, pendidikan, pertahanan, sistem perlindungan sosial untuk pengangguran, faedah untuk kecacatan atau kemalangan kerja, dll.
Apa itu cukai
Isi kandungan
Cukai adalah penghormatan yang paling penting, di mana sebahagian besar pendapatan awam diperoleh. Bersama mereka, Negara memperoleh sumber daya yang diperlukan untuk melaksanakan tindakannya, contoh dari apa yang dikenakan merujuk kepada administrasi, infrastruktur atau penyediaan perkhidmatan, yang dilakukan di wilayah nasional negara tertentu, atau juga di negara-negara di mana majlis yang dilaksanakan dilaksanakan secara wajib dan tanpa fleksibiliti.
Ciri utamanya adalah seperti berikut: setiap jumlah yang ditetapkan oleh entiti atau kerajaan adalah wajib; mereka mesti ditetapkan dalam undang-undang negara tertentu; ia mesti berkadar dan adil; Cukai ini mesti ditakdirkan untuk menampung perbelanjaan awam, dengan cara ini mulai menjelaskan apa itu cukai.
Terdapat pelbagai jenis, tetapi klasifikasi utamanya adalah langsung dan tidak langsung; Cukai langsung adalah cukai yang dikenakan kepada orang-orang alami dan sah, ketika memperoleh pendapatan dari aset dan pendapatan ekonomi mereka, di antaranya adalah cukai pendapatan. Maka yang tidak langsung, adalah yang berlaku untuk objek habis pakai, atau untuk perkhidmatan yang digunakan; Contoh jenis cukai ini adalah cukai nilai tambah.
Di sisi lain, ada juga cukai revolusi, ini adalah jumlah wang yang dituntut oleh kumpulan pengganas dari seorang peniaga atau orang kaya yang diancam kematian. Terdapat juga dewan yang dikenakan, di mana masyarakat menjaga aset negara.
Apakah peranan cukai
Ini secara amnya dikira berdasarkan peratusan, kebanyakannya kadar cukai, pada nilai tertentu, asas kena cukai, kadar cukai atau lain-lain dan diklasifikasikan sebagai:
- Cukai progresif: semakin tinggi keuntungan atau pendapatan, semakin tinggi peratusan tugas di pangkalan.
- Cukai Regresif: semakin tinggi keuntungan atau pendapatan, semakin rendah peratusan duti yang harus dibayar berdasarkan jumlah cukai.
- Cukai berkadar atau tetap: apabila peratusannya tidak bergantung pada asas cukai atau pendapatan individu yang dikenakan cukai.
Cukai progresif mengurangkan beban orang berpendapatan rendah, kerana mereka membayar peratusan pendapatan yang lebih rendah. Kadang-kadang cukai progresif atau regresif diklasifikasikan sebagai tarif yang kesannya mungkin lebih baik atau tidak menguntungkan orang yang berpendapatan rendah.
Perbincangan mengenai kemerosotan atau kemajuan cukai dikaitkan dengan prinsip pajak "ekuiti", yang pada gilirannya merujuk kepada prinsip "kapasiti cukai" atau penyumbang. Sebagai contoh, dalam Perlembagaan Bangsa Argentina (artikel 16) berbunyi: "Kesaksamaan adalah asas dari cukai dan caj awam", yang difahami oleh doktrin itu sebagai "usaha sama" atau "persamaan antara sama." Oleh itu, muncul konsep ekuiti mendatar dan menegak cukai.
Ekuiti mendatar menunjukkan bahawa, untuk pendapatan, penggunaan atau ekuiti yang sama, pembayar cukai mesti menyumbang dalam ukuran yang sama. Ekuiti menegak menunjukkan bahawa, semakin tinggi pendapatan, penggunaan atau kekayaan, semakin besar sumbangan, iaitu, pada kadar yang lebih tinggi, untuk mencapai "usaha yang sama".
Berdasarkan konsep terakhir ini, penggunaan istilah " regresivitas " telah menjadi umum untuk memenuhi syarat pajak yang memerlukan usaha pajak yang lebih besar dari mereka yang memiliki kapasitas pajak yang lebih rendah.
Sebagai contoh, kelas bawah harus berusaha lebih besar untuk membatalkan PPN, yang dibayar melalui pembelian barang keperluan asas dan lain-lain.
Apakah unsur-unsur cukai
Dalam cukai sebagai fenomena aktiviti kewangan, unsur-unsur berikut dibezakan: subjek yang boleh dikenakan cukai dan aktif, perkara atau objek cukai yang boleh dikenakan cukai, peristiwa yang menghasilkan peristiwa cukai atau cukai, asas cukai, kadar cukai atau kuota, sumber penghormatan.
- Subjek aktif: siapa yang berhak menuntut pembayaran cukai. Angka ini biasanya jatuh pada negara, namun, undang-undang dapat mengaitkan keadaan subjek aktif dengan entiti lain atau badan awam. Oleh itu, hanya undang-undang yang dapat menentukan subjek aktif dari kewajipan cukai.
- Orang kena cukai: orang yang semula jadi atau sah, yang mengikat kontrak.
Perkara yang dikenakan cukai adalah objek yang dikenakan cukai dan dari mana ia biasanya mengambil namanya. Subjek atau objek cukai mungkin:
- Aset (harta tanah atau harta peribadi).
- Modal.
- Pendapatan
- Produk
Peristiwa kena cukai: adalah tindakan atau keadaan yang berkewajiban membayar cukai.
Pangkalan Cukai: di sinilah kadar mesti diterapkan untuk mencapai tarif, dengan kata lain merujuk kepada pengukuran ekonomi dari peristiwa kena cukai.
Kadar Cukai atau Kuota: adalah peratusan yang mesti ditentukan dari asas kena cukai untuk mengira cukai.
Sumber cukai: merujuk kepada sumber ekonomi dari mana pembayar cukai memperoleh cara untuk membayar cukai kepada subjek aktif (Negara).
Jenis cukai
Terdapat beberapa jenis tarif, yang mesti dikelaskan untuk pemahaman yang lebih baik, di bawah disebutkan:
Cukai langsung
Ini diterapkan secara langsung bergantung pada daya beli pembayar pajak. Beberapa contoh cukai ini adalah cukai pendapatan, cukai syarikat atau cukai kekayaan.
Pendapatan pembayar cukai atau asetnya adalah cukai langsung, kerana mereka masuk secara khusus kepada pembayar cukai. Sebaliknya, yang tidak langsung tidak dikendalikan oleh orang lain tetapi atas urus niaga ekonomi, penggunaan atau penghantaran aset.
Beberapa cukai langsung adalah: cukai pendapatan bukan pemastautin, korporat, kekayaan dan cukai hadiah. Kapasiti ekonomi orang dan banyak dari mereka adalah berskala, berdasarkan kemampuan ekonomi yang sama.
Cukai tidak langsung
penghormatan yang mempengaruhi penggunaan, tindakan yang menunjukkan daya beli pembayar cukai. Pungutan yang paling popular adalah PPN atau duti eksais.
Di antara yang tidak langsung, yang utama adalah PPN, yang mengenakan penggunaan secara langsung pada kebanyakan pembelian / penjualan dan penyediaan perkhidmatan. Sebagai tambahan, seseorang boleh menghitung di antaranya Cukai alkohol atau tembakau, cukai hidrokarbon, dll
Walaupun pihak berkuasa yang berkenaan telah menyatakan bahawa ada lebih banyak pilihan untuk meningkatkan cukai tidak langsung yang meningkatkan PPN, kebenarannya adalah bahawa ini adalah satu-satunya yang mempunyai keupayaan teori untuk meningkatkan pendapatan negara. Selain itu, secara teoritis, dan sebenarnya banyak yang mempersoalkannya, kerana kenaikan PPN terutama merosakkan penggunaan, yang penurunannya jelas dan dapat dikesan dengan pengurangan pengumpulan melalui PPN itu sendiri. Inilah senario yang dialami oleh Pentadbiran Pajak dalam beberapa bulan terakhir.
Cukai progresif
Cukai progresif adalah salah satu klasifikasi di mana pelbagai cukai yang merupakan sebahagian daripada pembiayaan sebuah Negara dibahagikan. Masalahnya ialah, seperti banyak istilah ekonomi yang digunakan setiap hari, tidak diketahui dengan jelas apa jenis tarif ini atau bagaimana ia berfungsi. Atas sebab ini, penting untuk menjelaskan secara terperinci apa itu cukai progresif dan jenis cukai ini yang ada.
Cukai progresif merujuk kepada contoh berikut, semakin tinggi pendapatan, semakin banyak akan dibayar dari cukai ini. Apa yang dicari oleh jenis cukai ini adalah untuk mengagihkan semula beban cukai individu dengan membayar lebih banyak wang, semakin besar keupayaan ekonomi dan semakin sedikit jumlahnya apabila tersedia dengan daya beli yang lebih sedikit.
Terdapat banyak kritikan terhadap jenis cukai ini, kerana dipercayai dapat mengurangkan pertumbuhan ekonomi. Dalam objektif penunjuk ini adalah untuk mengurangkan tekanan ekonomi pada kelas paling rentan yang mempunyai sumber yang lebih sedikit.
Sebenarnya, ia bukan sekadar membayar lebih kerana anda mempunyai lebih banyak wang. Asas menetapkan bahawa apa yang dibayar adalah pendapatan atau sumber daya yang ada dari masing-masing dan difahami mana yang terbaik, semakin besar kemampuan ekonomi, semakin banyak cukai yang dapat ditanggung.
Contoh yang jelas mengenai cukai pendapatan progresif, kerana semakin tinggi pendapatan yang diterima, semakin besar jumlah duti yang harus dibayar.
Cukai berulang
Tarif ini yang pajaknya dinyatakan sebagai peratusan pendapatan, dijelaskan seperti yang dinyatakan Pendapatan meningkat.
Apa itu cukai pendapatan
Cukai Pendapatan adalah caj tahunan yang dikumpulkan atas pendapatan (upah dan / atau komisen), dan pendapatan belum diperoleh (dividen, faedah, sewa, pendapatan perdagangan).
Terdapat dua jenis cukai pendapatan asas. Pertama adalah cukai pendapatan peribadi, yang dikenakan untuk pendapatan individu, isi rumah, persatuan dan harta tanah tunggal. Kedua adalah penghormatan keuntungan korporat, yang dikumpulkan dari keuntungan bersih syarikat diperbadankan.
Secara undang-undang, perniagaan dan individu mesti mengemukakan penyata cukai atas pendapatan tahunan mereka untuk menentukan sama ada mereka mesti membayar cukai atau tidak atau tidak mereka layak mendapat pengembalian cukai.
Di semua negara, cukai pendapatan adalah sekutu pemerintah, kerana mereka bergantung kepadanya untuk membiayai perkhidmatan awam dan pelbagai aktiviti yang dirancang.
Siapa yang mesti membayar cukai pendapatan
Di sebagian besar negara di dunia, pembayaran tarif adalah pengenaan Undang-Undang, yang secara amnya menetapkan bahawa harus dilaksanakan melalui Perisytiharan Pajak dan berlaku untuk semua orang, pekerja dan non-pekerja. berumur lebih dari 18 tahun yang aktif dari segi ekonomi.
Sebaliknya, semua entiti undang-undang yang diperlukan akan menyatakan pendapatan yang dijana.
Entiti yang bertanggungjawab menjalankan pemeriksaan ini di setiap negara adalah autonomi dan bebas. Dalam kes Mexico, agensi itu adalah subdivisi Kementerian Kewangan dan Kredit Awam yang disebut SAT, yang bermaksud Perkhidmatan Pentadbiran Cukai.
Cara membayar cukai pendapatan
Pengisytiharan dan pembayaran cukai pendapatan dibuat terus melalui portal web setiap tahun pada awal bulan April sebelum tahun fiskal berakhir. Pernyataan ini juga boleh dibuat di pejabat SAT, di beberapa entiti perbankan di negara ini atau pada hari-hari pengumpulan yang dilaksanakan oleh organisma di kawasan yang berlainan di negara ini.
Untuk apa cukai pendapatan?
Cukai pendapatan adalah cara untuk memberikan setiap orang tanggungjawab untuk pembayaran dan perbelanjaan negara, dengan kata lain, peruntukan cukai yang setiap individu memenuhi untuk membiayai perbelanjaan negara akan memenuhi keperluan bersama dan adalah penting bahawa setiap orang memberikan sumbangan untuk melakukannya, sebenarnya ia ditetapkan dalam undang-undang cukai pendapatan.
Cukai itu setua dengan kewujudan orang yang berfikir, selalu ada beberapa keperluan untuk mengatur keperluan masyarakat dan selebihnya akan memberi penghormatan untuk memperolehnya.
Saat ini, setiap negara memiliki nomor tarifnya, variasi legalitas yang berbeda yang ditangani dan jumlah yang diperuntukkan untuk setiap item negara, hal ini juga dibenarkan dan disahkan oleh undang-undang cukai pendapatan.
Cukai lain di Mexico
Profesional kewangan dan perakaunan menganggap bahawa fungsi utama bidang ini adalah untuk menjaga kesihatan kewangan dan aliran tunai syarikat. Yang mewakili pemboleh ubah yang dipengaruhi oleh pelbagai jenis tarif yang ada dalam sistem cukai Mexico.
Apa itu cukai gaji
Jenis bayaran ini adalah wajib bagi individu dan syarikat, mereka dicirikan oleh tidak memerlukan pertimbangan langsung atau ditentukan oleh pentadbiran cukai (pemiutang cukai).
Cukai gaji, misalnya di Mexico, bersifat lokal untuk setiap provinsi Republik Mexico dan ditetapkan dalam peraturan yang dikeluarkan oleh entitas tersebut, yang dikenakan untuk membuat pembayaran wang untuk imbuhan untuk pekerjaan peribadi sehubungan dengan kebergantungan, jadi mana-mana syarikat yang mempunyai pekerja mesti membayarnya.
Cukai gaji ini mempunyai kepentingan dan karakter yang sama dengan cukai persekutuan, sebab itulah ia diwajibkan oleh undang-undang, dan ketidakpatuhannya dapat menghasilkan pengubahsuaian oleh pihak berkuasa cukai dan sekatan seperti denda atau surcaj. Ia mesti diubah suai dengan kaedah 2% pada gaji.
Undang-undang Cukai Nilai Tambah
Di Republik Persekutuan, mekanisme PPN atau Cukai Nilai Tambah adalah serupa. Ini adalah cukai tanpa cukai tidak langsung yang dikenakan terhadap penggunaan barang dan syarikat yang diuruskan sebagai entiti pungutan, walaupun dengan perbezaan dalam pengembalian PPN, ia dibuat setiap bulan dan hanya terdapat dua jenis PPN, 16 dan 0% (kadar 11% untuk kawasan perbatasan telah ditarik dalam pembaharuan Undang-Undang Pajak Pertambahan Nilai pada tahun 2018).
Di Mexico, Undang-undang Pajak Pertambahan Nilai membezakan antara orang semula jadi (individu) dan badan hukum (badan hukum) sebagai pembayar cukai, yang diterapkan pada tingkat yang ditetapkan pada 16% untuk pembelian, penjualan dan penyediaan perkhidmatan, dan aktiviti yang diklasifikasikan sebagai 0%, antaranya ialah penjualan buku dan surat khabar, penjualan haiwan dan sayur-sayuran, emas, perhiasan, barang seni, penyediaan perkhidmatan seperti bekalan air ke rumah, penyembelihan lembu, unggas antara lain.
Syarikat dan organisasi setiap bulan ke kas negara, yang di Mexico ditadbir oleh Kementerian Kewangan dan Kredit Awam (SHCP), perbezaan antara PPN yang dibayar (boleh dikreditkan) dan yang dikumpulkan (dipindahkan) dalam Perisytiharan Operasi Informatif dengan Pihak Ketiga (DIOT). Sekiranya baki itu menguntungkan, ia dapat didiskaun pada bulan berikutnya atau bahkan akan diimbangi dengan cukai lain.
Cukai keuntungan modal
Apabila cukai keuntungan modal dijelaskan, ini merujuk kepada nilai tambah yang diperoleh harta tanah dari masa ke masa, meningkatkan kos pembelian dan penjualannya di dalam pasaran.
Item yang boleh mempengaruhi nilai ekuiti adalah lokasi harta tanah, perkhidmatan di kawasan itu, usia pembinaan, kos pengubahsuaian, dan sebagainya. Dalam beberapa perkataan, dalam cukai keuntungan modal, dapat dijelaskan dengan contoh berikut, bukan hanya rumah yang dijual atau dibeli dengan harga sendiri, tetapi juga untuk lingkungan yang mengelilinginya dan pelaburan yang telah dibuat di sama.
Dalam pengertian ini, Undang-Undang Perumahan dibentangkan di Mexico City, di mana diusulkan untuk menghilangkan istilah 'perolehan modal' dalam nilai harta tanah, dan telah dikatakan bahawa penyebabnya akan mengurangkan pendapatan orang yang Menjual harta tanah - Contohnya, semasa penjualan dibuat, anda mesti membayar jumlah cukai jualan yang terhad.
Cukai IEPS
Cukai khas pengeluaran dan perkhidmatan (IEPS) adalah tarif yang dibayar untuk pengeluaran dan penjualan atau pengimportan petrol, alkohol, bir dan tembakau. Cukai IEPS tidak langsung, kerana pembayar cukai tidak membatalkannya melainkan dipindahkan atau dikutip oleh pelanggan.
Bayaran ini dibayar setiap bulan selewat-lewatnya pada 17 bulan selepas pembayaran. Menurut Undang-undang Pendapatan Persekutuan untuk Tahun Anggaran 2019, kuota yang dinyatakan dalam Pajak Khas Pengeluaran dan Perkhidmatan (IEPS) dikemas kini dan akan berkuat kuasa mulai 1 Januari 2019.
Subjek IEPS adalah orang semula jadi atau undang-undang yang melupuskan aset berikut:
- Minuman dengan kandungan alkohol dan bir.
- Tembakau tempa.
- Diesel.
- Minuman ringan, menghidrat atau menghidrat semula minuman.
Maksudnya, orang semula jadi atau sah yang menjual aset fizikal ini wajib membayar IEPS.
Cukai harta tanah
Pada awal tahun ini, semua negeri perlu memungut cukai harta tanah 2020, cukai yang dikenakan atas penilaian harta tanah desa dan bandar; semestinya untuk: tanah, bangunan dan pemasangan tetap selagi ia menjadi bahagian tidak terpisahkan daripadanya.
Keistimewaan Cukai Harta 2019, seperti setiap tahun, adalah sepenuhnya bidang kuasa perbandaran. yang bermaksud bahawa pengumpulan, pengawasan dan pentadbiran berada di bawah tanggungjawab perbandaran di mana harta itu berada. Maka, dalam hal ini, tidak relevan di mana pemiliknya berada, tetapi di mana tanah tersebut berada.
Pengiraan cukai
Proses pengiraan cukai di Mexico berbeza untuk setiap jenis pembayar cukai dan, ditentukan, ia mengalami beberapa perubahan dari masa ke masa kerana pengubahsuaian yang dibuat pada undang-undang. Dalam baris-baris ini, proses pengiraan cukai yang merujuk kepada akaun orang semula jadi akan dijelaskan secara luas.
Pertama, penting untuk disebutkan bahawa terdapat 2 cukai yang ada di Mexico pada masa ini: PPN (cukai nilai tambah) dan ISR (cukai pendapatan).
Terdapat beberapa yang lain seperti cukai tempatan, cukai majlis, IEPS (cukai khas untuk pengeluaran dan perkhidmatan), dan ada beberapa yang lain seperti IETU atau cukai aset, cukai jadual yang merupakan pendapatan yang diperoleh dari aktiviti perniagaan, kesenangan harta tanah, dan lain-lain.
Cukai cedular diproses di Mexico, tetapi untuk kes ini, tidak patut diteliti.
PPN berubah dalam cukai penggunaan, di mana tidak ada pengiraan cukai dengan itu, pengguna akhir hanya membayar penjual 16% dari nilai barang yang dibeli dan ini seterusnya dipindahkan ke SAT. Terdapat beberapa perkara tertentu yang boleh anda lakukan dengan cukai, seperti pemotongan, kredit VAT yang dikutip berbanding PPN yang dibayar, dll. Tetapi ini sebenarnya adalah cara menangani PPN, tetapi tidak ada pengiraan yang kompleks
